Cómo se calcula
- A tus ingresos gravados del año les restas tus deducciones personales, con tope: lo menor entre 5 UMAs anuales ($213,973.20) y el 15 % de tus ingresos (artículo 151).
- Al resultado le aplicas la tabla anual del ISR de 2026 (Anexo 8 del SAT).
- Comparas ese ISR con el que te retuvieron: si te retuvieron más, tienes saldo a favor; si menos, te toca pagar la diferencia.
Ejemplo
Ganaste $300,000 de sueldo y tienes $20,000 de gastos médicos. Tu empresa te retuvo unos $41,419.91 (el ISR de $300,000 con la tabla anual). Con la deducción, el ISR del año baja a $37,147.91: saldo a favor de $4,272.00.
Tabla anual del ISR 2026
| Desde | Hasta | Cuota fija | % sobre lo que pasa |
|---|---|---|---|
| 0.01 | 10,135.11 | 0.00 | 1.92 |
| 10,135.12 | 86,022.11 | 194.59 | 6.40 |
| 86,022.12 | 151,176.19 | 5,051.37 | 10.88 |
| 151,176.20 | 175,735.66 | 12,140.13 | 16.00 |
| 175,735.67 | 210,403.69 | 16,069.64 | 17.92 |
| 210,403.70 | 424,353.97 | 22,282.14 | 21.36 |
| 424,353.98 | 668,840.14 | 67,981.92 | 23.52 |
| 668,840.15 | 1,276,925.98 | 125,485.07 | 30.00 |
| 1,276,925.99 | 1,702,567.97 | 307,910.81 | 32.00 |
| 1,702,567.98 | 5,107,703.92 | 444,116.23 | 34.00 |
| 5,107,703.93 | En adelante | 1,601,862.46 | 35.00 |
¿Estoy obligado a presentarla?
Si solo ganas sueldo, estás obligado si en el año ganaste más de $400,000, si tuviste dos o más patrones al mismo tiempo, si dejaste de trabajar antes del 31 de diciembre, o si tuviste otros ingresos (renta, negocio, intereses). Si no estás obligado pero tienes deducciones, te conviene presentarla para recuperar tu saldo a favor.
Se presenta en abril del año siguiente: la del ejercicio 2026, en abril de 2027.
Preguntas frecuentes
¿Cuál es el tope de deducciones personales en 2026?
Lo menor entre 5 UMAs anuales ($213,973.20) y el 15 % de tus ingresos. Las colegiaturas, los donativos y las aportaciones voluntarias al retiro tienen sus propios límites.
¿Qué gastos puedo deducir?
Médicos, dentales, psicólogos y nutriólogos, lentes graduados, hospital, intereses reales de hipoteca, primas de seguros de gastos médicos, gastos funerarios y transporte escolar obligatorio, entre otros. Deben tener factura a tu nombre y pagarse con tarjeta, transferencia o cheque.
¿Cuándo me devuelven mi saldo a favor?
Si la declaración no tiene errores, el SAT suele devolverlo a tu cuenta en unas semanas. Necesitas e.firma o contraseña del SAT y una cuenta a tu nombre.
¿Esta calculadora sirve si tengo un negocio?
No. Es solo para ingresos por sueldo. Con otros ingresos se suman otras reglas.
Es una estimación para personas con ingresos por sueldo. Si tienes otros ingresos (renta, negocio, honorarios), el resultado cambia. Datos: SAT, Anexo 8 de la RMF 2026, tarifa del ejercicio 2026, arts. 97 y 152 LISR (DOF 28 de diciembre de 2025); LISR art. 151 (tope global de deducciones personales) y art. 98 fr. III (obligados a declarar).
